导读：现在各个单位都在积极编写内部控制报告，由于是财政部门牵头，到了各个单位，领导们也就不由分说的压给了财务部门去完成。
实事求是的讲，这个报告本身其实是一点难度也没有的，当然前提也是实事求是的反映。
为什么这么说？
因为今年的报告设计的比较合理，采取了表格的样式，不需要自己绞尽脑汁的去考虑如何起承转合，如何开篇布局了。这对于不搞文字材料的人来讲，不是很轻松愉快的一件事吗。
可是为什么会觉得很难？
一个是由财务部门牵头来做，小马拉大车，工作难度当然大。内控本身是个一把手工程，当然不是说由一把手亲自来做，但是必须是具有一定权限的综合管理部门，比如说办公室、组织处，来牵头更合适一些。财务部门虽然也号称是综合部门，但是协调组织权限还是要差得多。别说领导授权这种废话，机关自有运行规则，磨洋工大家都会，阴奉阳违更不在少数。
另一个呢，就是因为都想填的漂漂亮亮的，不愿意出纰漏。这就和事实不符，难免要虚张声势，粉饰太平，可又担心弄虚作假被查出来，这个度的把握杀死一堆脑细胞不在话下。
闲话少说，看看报告。
第一页
或者说封面页很简单，需要注意的的地方只有一个：就是牵头部门负责人，如果是财务部门牵头，那就是财务负责人；否则谁牵头填谁的负责人。注意这里要和第五页第一项内部控制牵头部门符合起来。其他的数据根据财务决算数据填列即可。别问单位负责人填谁哈，我也不知道你的单位谁负责。
第二、三页
是填写说明，大家看，第一条就是强调“此表由各行政事业单位如实填写，并对所填信息的真实性、完整性负责”。所以，不要为了填表而填表，实事求是反映单位情况更重要，这也是搞内控报告的一个重要目的，是通过这项工作促进单位加强内控建设，从而真正把内控落到实处。弄虚作假只能害人害己。
好，填写说明是这份报告的基本规则，要认真研读，切实按照规定口径编报。比如说封面电话号码要填写填表人的联系电话，你顺手填上单位负责人的，那这种工作方式也只能呵呵了。
第四页
第二项，主要负责人履职情况，正常来讲全选，因为本来就是一把手工程。但是要注意，主持制定工作方案、健全工作机制、明确工作分工、配备工作人员、其他是必选项，而充分利用信息化手段是可选项。之所以这么说，是因为2016年的基础性评价中，主要负责人履职评价要点包含这些内容，已经抛之脑后的朋友不妨把自己单位的基础性评价再拿出来瞧一瞧。所以说其他是必选项，就是因为要主持召开会议研究内控建立与实施。至于信息化手段，则是锦上添花的事情，可有可无的了。
本页的其他项没有展开说的必要，逐一对照单位情况如实填列即可，一般来讲都应该选择是。但是单位的确不是，这就说明内控还有不到位的地方，选否也未尝不可。查缺补漏，重在完善提高。有的朋友可能说我家单位太小，就大猫小猫一两只，没有所谓的班子成员怎么办？那么负责人总算班子成员吧，填上就是了，放心，这地方没有什么陷阱的。
第五页
第一项，就是所谓的牵头部门。第二项，是内部控制监督部门。首先，这两项根据单位内控制度如实选择即可。其次要注意，这两项不应该是同一个部门。再次提醒一下，根据内部控制规范第五章评价与监督中第六十一条的说法，内部审计部门（岗位）作为内部控制监督部门应该是比较合适的。至于具体怎么填，你看着办。
工作职责是否由同一人担任，正常全部选否即可。当然要是没有相关业务，选不适用好像也是一个不错的选择。不过这里潜藏着一个坑，这里讲的是工作职责，没有业务可以不干活，不代表没有业务就没有职责。从建立健全内控制度来讲，明确职责还是有必要的。另外，这里提到的，都是体现制衡作用的不相容岗位。所以工作要讲究互通互联，再提到不相容岗位都是什么，看看这里很有借鉴。话归正题，如果单位的确是由同一个人来承担这些职责怎么办？那也好说，内控上不应该1个人承担，正好借此机会让领导充分认识到合理分工的重要性，如果是沿袭的惯例，可以根据内控要求尽快调整。这里需要提醒一下，一个人可以承担多项职责，只要不是不相容的。否则编制部门该关门了。
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况全部选是。当然，这里的不适用仍然是个坑，愿意跳的尽管跳。需要注意的是4、关键岗位轮岗和5、专项审计，看一下专项审计的说明，不具备轮岗条件的单位是前提，所以如果关键岗位轮岗你选择了是，那么专项审计应该选择不适用，反之亦然。有的朋友可能讲，我既轮岗也审计，不是内控更完美？这个，我觉得也挺有道理的，呵呵，随意随意。
第六页
根据实际情况选吧。需要注意的是，如果你这里有的项选了不适用，那么前面工作职责相应部分也应该是不适用。比如说建设项目，你说我们没有相关业务，不适用，所以没有相关制度，结果你前面建设项目管理又说工作职责不是一个人担任的。自相矛盾的结果你比我清楚哈。
至于具体的制度，还是那句话，有什么填什么。政策依据是什么？每个制度的开头，不都是有一段话么，其中一般都有“根据《》《》的精神（规定）”，这就是政策依据啊。当然比较广泛的，还有《预算法》《会计法》《财务准则》《财务规则》《会计制度》《合同法》等等一些万金油似得法律法规文件，尽管往上编好了。但是建议大家伙儿，在制定具体制度的时候，也要把相应的内容写上去为好。如果没有写，不要紧，抓进去修订制度吧。
至于风险点，说实话这个挺难。难就难在你根本没有按照要求开展内控建设，否则的话，风险点梳理是内控的一个必不可少的步骤，复制过来就成了。实在没有做风险点分析，但是制度在的话，那就只好借鉴一下他山之玉，自己编编了。可以从以下几个方面去考虑：
预算管理情况：在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时等。
收支管理情况：收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等； 发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形等。
政府采购管理情况：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案等。
资产管理情况：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产等。
建设项目管理情况：是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续等。
合同管理情况：是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制等。
第七页
第七页往后应该是单位，尤其是尚未开展内控工作的单位最头疼的部分。这部分内容，我的建议是有一说一，不求华丽辞藻，说清楚情况就好。
内部控制工作的经验、做法及取得的成效，重点谈谈开展内控工作有什么好的经验，怎么做的，取得的成绩或效果。有则多写，没有少写，不必胡扯。具体来说，像什么一把手亲自抓，加强培训，以评促建之类的，肯定要作为经验写出来的。如果实在不会写，建议大家看看当地财政网站上，应该都有内控经验交流，拿来主义总会吧。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难，这个其实都有话说，在填写上面的部分时觉得为难的，其实都是困难。根据单位情况来，把自己的抱怨整理整理就成了。别干活的时候一堆怨言，落到纸面上就惜字如金了。
下一步内部控制工作计划，怎么想的就怎么说，关键搞清楚谁来想就好。不要坐在那里做白日梦，要结合单位实际情况，把单位领导的意图贯彻进来，把真正的工作计划表达出来。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议，别的可以省略，这里一定要大写特写，要让财政部门真正感受的单位的心声，听到呼声，大家的本意，还是都想把工作做好的。没有人劳师动众，只是为了一个面子工程。
总之，报送内控报告，目的还是为了促进内控建设，单位应该根据报告反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。所以确保报告的真实性应是第一位的。
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