内部审计常见问题之七:资金管理(资金使用审计中需要注意的问题)

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内部审计中对被审计单位资金如何审计呢?请看以下关键点:

1) 库存现金管理未做到日清月结。

2) 未见现金盘点记录。

3) 库存现金账实不符,现场盘点现金金额与财务系统账面金额不一致,出现短款现象。

4) 现金收入未及时存入银行,存在“现金坐支”现象。

5) 库存现金余额超过现金限额。

6) 未登记现金日记账,超市营业额只有当班人员清楚,且未设立现金移交登记簿,均在当日用A4纸盘点交接。

7) 公司财务人员未按月核对银行日记账和银行对账单。

8) 公司银行账户较多,资金过于分散,不利于资金集中使用和管理。

9) 大额提现,用于发放工资和奖金。

10) 现金存放存在安全隐患,如保险柜存放仓库角落,无专门房间,呈半敞开式。

11)保险柜摆放地点无有关监控,密码和钥匙均由一人保管。

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