目 录
1. 总则
2. 全面预算主要项目内容
3. 全面预算组织架构及职能
4. 全面预算编制时间
5. 全面实施预算编制程序
6. 全面预算调整
7. 全面预算执行分析报告和会议
8. 附则
制度正文
1. 总则
1.1 目的
为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产、研发、销售等经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际管理情况，制定本制度。
1.2 全面预算管理模式
全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，自上而下逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制监督、调整、考核等管理方式的总称。
1.3 全面预算管理任务内容
1.3.1 根据企业战略规划目标，确定企业年度经营目标并组织实施；
1.3.2 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；
1.3.3 合理配置企业各项资源，包括人财物；
1.3.4 对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；
1.3.5 为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
1.4 全面预算编制依据
1.4.1 国家有关部门的法规政策；
1.4.2 公司的经营发展战略和目标；
1.4.4 公司投融资协议；
1.4.4 公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项计划；
1.4.5 公司财务政策和会计制度。
1.5 全面预算编制原则
1.5.1 真实性原则：以公司经营的真实情况为依据；
1.5.2 全面性原则：以整合公司所有的人财物资源为基础；
1.5.4 规范性原则：按照全面的管理制度执行；
1.5.4 发展增长原则：体现经营规模和经济效益的不断增长，特别是注重主营业务增长水平；
1.5.5 绩效考核原则：预算指标与业绩考核挂钩；
1.5.6 时间原则：将年度预算目标分解成季度数据编制。
2. 全面预算主要项目内容
2.1 总项目内容
全面预算是企业有效分配和运用整体资源的综合管理模式，主要包括经营预算、投融资预算和财务预算。
2.2 经营预算
经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，预算分产品和客户业务量、销售收入、销售成本、人力费用、销售费用、管理费用、研发费用等经营性预算内容。
2.3 投融资预算
投资预算主要指固定资产投资预算、固定资产购置预算、无形资产投资预算。投融资预算反映全年建设投资支出及资金来源，确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式等，这里投资和融资是按照投资项目一一对应编制。
2.4财务预算
2.4.1 财务预算内容：
利润表预算、资产负债表预算、融资及现金流量表预算。
2.4.2 财务预算依据：
财务预算根据经营预算、投融资预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标。
利润表包括销售收入预算、销售成本预算、人力费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算等经营成果。
资产负债预算：与财务状况有关的各项资产、负债和所有者权益。
现金流量表预算：包含经营现金流量、投资现金流量、融资及财务费用预算。
3. 全面预算组织架构及职能
3.1预算管理委员会
3.1.1 成员构成：董事会、财务总监、各分公司总经理构成。
3.1.2 管理职能：
3.1.2.1 负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；
3.1.2.2 根据集团公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标；
3.1.2.3 审议、批复、下达年度预算草案和预算调整方案；
3.1.2.4 监督、检查、考核预算执行情况并执行奖惩措施；
3.1.2.5 协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
3.2 预算执行委员会：
3.2.1 成员构成：人力、财务、市场、销售、研发、生产、采购等部门负责人组成，财务部是全面预算管理的主导管理部门。
3.2.2 管理职能：
3.2.2.1组织公司预算的编制工作，进行各部门、各专业预算的编制、汇总、审核、综合平衡、调整，财务部负责汇总和拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续；
3.2.2.2 对已批准的年度预算分解下达执行；
3.2.2.3 定期召开预算分析会，监督、检查和分析各项预算的执行情况和汇总预算执行信息资料，提出预算的考核意见；
3.2.2.4 收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。
4. 全面预算编制时间
4.1 预算编制工作下达：
公司预算管理委员会根据集团公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求，于每年月30日完成。
4.2 预算编制完成：
各相关部门应于每年10月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算初稿于10月底提交公司预算管理委员会审批。
在预算上报、审批过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。
4.3 预算下达：
根据预算管理委员会批准后的预算下达数，于11月30日前下达给各部门执行。
5. 全面实施预算编制程序
5.1 全面预算编制的起点:销售预算
5.1.1 销售预算编制依据：年度销售目标和前期市场调研报告
5.1.2 销售预算编制目的
目的：年度销售收入和成本、销售提成和销售管理提成、客户返利、客服投入、产品生产计划和提供计算期末库存提依据。
5.1.3 销售预算编制框架
框架：产品分类—产品明细—客户（细分客户）—销售人员（到销售管理层级）
5.1.4 编制细则：
以原先客户的明细产品的销量和销售额为依据，销售部门要安排销售人员或销售管理人员提前与客户充分沟通后，根据市场和客户实际情况，编制客户的产品增减、销售单价增减、销售额变化预算，作为预算时间销售人员需要去面对和解决的。
5.1.5 编制结果：
销售预算：客户—产品—业务员：数量*销售单价=销售额，对应到客户，根据客户应收款政策，编制现金收款预算；
销售提成：产品或销售额*提成比率
新投入销售人员的人力成本预算
原有销售人员和销售管理人员的人力成本预算
市场推广费用：预算年度计划投入的广告、宣传等费用
销售出差费用：按照销售人员出差频率*出差标准
客户招待费用：预算招待客户的频率*客户招待标准
销售费用预算：预算销售费用
客户返利：按照客户销售额*返利比率
产品销量：汇总每一产品的汇总销量
库存产品的期末数量和期末余额。
5.2 第二步：生产下单预算：
5.2.1 编制依据：
按照季度预算每一产品生产下单量，这边只讲方法论，生产下单是要考虑下单的时间，不过每个企业都有自己的销售时间、生产周期和下单时间，再考虑生产下单一定有最佳的下单量，方便生产和采购，按照每一产品的季度销售量-期初库存量预算。
5.2.2 编制细则：
第一季度生产下单预算=年初预计库存 1季度销量 最佳下单量差额
接下来按照季度类推。
5.2.3 预算结果：
产品生产下单量：汇总每一产品的季度生产下单量；
新投入生产人员和生产管理人员的人力成本预算；
原有生产人员和生产管理人员的人力成本预算。
5.3 第三步：采购预算
5.3.1 编制依据：
上述季度生产下单量作为依据。
5.3.2 编制细则：
5.3.2.1 按照每一产品的BOM材料清单展开，根据生产下单量汇总每一种材料的季度采购量;
5.3.2.2季度第一季度材料采购预算=年初预计库存 1季度采购量 最佳采购量量差额
接下来按照季度类推。
5.3.3 预算结果：
材料采购量：汇总每一材料的季度生产下单量，对应到供应商，根据供应商的付款政策，编制现金支付预算；
新投入采购人员和采购管理人员的人力成本预算；
原有采购人员和采购管理人员的人力成本预算。
库存材料的期末数量和期末余额
5.4 投资预算
5.4.1 设备投资预算：
预算结果：设备清单、设备资产折旧、付款计划
5.4.2 不动产预算：
预算结果：不动产清单、不动产折旧、付款计划
5.4.3 对外股权投资预算：
预算结果：对外投资计划、投资付款计划
5.5 研发预算（包含付款预算）
5.5.1 研发人员人力成本预算
5.5.2 新产品研发预算
5.5.3 老产品研发改进预算
5.5.4 研发费用预算
5.6 费用预算（包含付款预算）
5.6.1 其他部门的人力成本预算
5.6.2 管理费用预算
5.6.3 财务费用预算
5.7 融资预算
汇总公司的季度付款预算，综合考虑期初现金余额，按季度计算资金需求和编制融资预算。
5.8 利润表预算
根据以上相关项目的预算结果计算。
5.9 资产负债表预算
根据以上相关项目的预算结果计算。
5.10 现金流量表预算
根据以上相关项目的预算结果计算。
6. 全面预算调整
6.1 预算调整原则
原则上不得对已批复的预算随意调整。
在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向预算管理委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。
预算管理委员会审核预算修改申请，结合总体预算完成情况，报董事会批准后，方可调整预算。
6.2预算调整和执行时间
预算调整须在预算年度的第三季度进行，经审批后可从7月开始为调整执行时间。预算管理委员会于每年7月下旬就预算调整召开专门会议，检查预算上半年执行情况，审核预算调整申请，并将审核通过的预算调整申请转报董事会批准。
7. 全面预算执行分析报告和会议
7.1建立预算定期报告制度：
报告原则：月度汇报、季度和半年度会议、年度预算决算制度
预算部门要按月编制预算执行情况报告，掌握预算执行情况的动态和差异，对预算执行中的异常情况进行重点分析和提交针对异常情况的改进 ，并提交公司领导层决策，及时调整经营措施，保证公司预算目标的完成。
7.2 月度汇报：月度预算分析和预算月度进度跟进措施
7.2.1 预算部门月报：每月终了10日内完成
预算部门按月上报预算完成情况月报，对与预算数据差距较大的要进行分析和改进措施，并附上跟踪报告；
7.2.2 财务部月报：每月终了12日内完成
财务部每月向总裁办公会提交财务预算月报，即集团公司月度整体预算完成情况，对与预算数据差距较大的要进行分析和改进措施，并附上跟踪报告。
7.2 季度和半年度预算会议：
7.2.1 预算部门季度和半年度会议：季度或半年度终了30日内
7.2.2 预算部门：季度或半年度终了15日内
按季或半年上报预算完成情况，提交预算分析报告和月度异常情况跟踪报告。
7.2.3 财务部季度和半年度报：季度或半年度终了25日内
预算管理委员会每季度和半年召开一次预算执行分析会议，财务部牵头，提交整体预算执行分析，落实和检查预算执行情况，并向总裁办公会提交预算检查综合报告。
7.3 年度预算决算报告
财务部在年度结束后2个月内，向预算管理委员和董事会呈交上年全公司预算完成综合情况报告，经预算管理委员会和董事会审批后，由董事会安排召开年度全面预算报告会。
8. 附则
8.1 本制度由公司预算管理委员会制定并负责解释和修改。
8.2 本制度自发布之日起执行。
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