认定内部控制缺陷(认定内部控制缺陷严重程度的例题)

认定内部控制缺陷(认定内部控制缺陷严重程度的例题)

关注【本头条号】更多关于制度、流程、体系、岗位、模板、方案、工具、案例、故事、图书、文案、报告、技能、职场等内容,弗布克15年积累免费与您分享!

1 内部控制设计缺陷

内部控制设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制,或现存控制设计不当,即使正常运行也难以实现控制目标。良好的内控设计,能够有效约束公司的主要经济行为和关键岗位人员,确保公司经营和管理良好。内部控制设计缺陷主要体现在以下4个方面。

(1)设计目标不集中

公司在设计内控制度时,忽视目标定位,出现设计目标不集中,思路不清晰等问题,表现在以下三方面。

①关注内控的具体目标,忽视内控制度设计应当服务于公司发展的战略目标。

②战略目标调整、业务模式改变后,内控程序不能跟上公司变革的步伐。

③内控制度侧重查舞弊、防风险,忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整。

(2)关键控制点不准确

公司内控制度的设计,在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工,在对象上应涉及各项业务和管理活动,在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。关键控制点时内控制度的核心,只有抓住关键控制点,才能避免内控缺陷。

(3)成本效益不协调

内部控制设计不讲求控制效率与效果,成本与效益的关系不合理,出现以下两个极端:

①重视成本节省,即使对重要业务与事项、高风险业务领域,也不舍得投入必要的控制成本。

②苛求提高效益,设计的控制程序繁琐,管理刚性有余但缺少必要的变通,执行难度大、效率差。

(4)个性化差异不明显

公司之间因所有制形式、组织形式、行业特点、经营模式、业务规模、企业文化等方面的差别,在实施内控时也有不同的要求。照搬照抄其他公司的内控制度,不能充分体现个性化差异,不符合公司实际情况,很难具有可操作性。

2 内部控制运行缺陷

内部控制运行缺陷是指设计有效(合理且适当)的内部控制由于运行不当(包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等)而形成的内部控制缺陷。内部控制运行缺陷主要体现在以下5个方面。

(1)部门协同不到位

公司将内部控制等同于内部会计控制,认为内控是财务部门监督其他部门的职责,往往形成财务部门单枪匹马抓内控,得不到其他部门协同配合和支持理解。高级管理人员,特别是直接负责的主管人员在认识上的误区、自身能力的限制、管理上的偏好等因素,都可能使公司部门之间的内控协同效果弱化。

(2)监督部门不权威

公司的组织结构、岗位设置和权责分配应当科学合理,确保不同部门、岗位之间权责分明并有利于相互制约、相互监督。但部分公司存在习惯代替制度、信任逾越监督的问题,少数人拥有凌驾于内控之上的特殊权力,负责监督的部门被边缘化,不敢行使监督权。

(3)内部控制责任主体不清晰

公司员工认为内部控制责任主体为内审部门,但是内部控制并非全由内部审计部门对内部控制负责。组织的每个员工在内部控制系统中都是一个重要的角色,全体员工应当对运营中向上沟通问题负责并且要遵循内部的与外部的政策规章等。

(4)内部控制程序不适应

公司内控的程序应与业务流程环环相扣,相关的控制要求应延伸到业务的各个链条,业务链条变化后也应当有恰当的控制程序与之相适应,否则就可能出现控制程序脱节的问题。

(5)内控制度更新不及时

内控制度未随着外部环境的变化、经营业务的调整而创新、未随着管理要求的提高而改进和完善,使得公司在新情况、新问题面前没有应对措施。

#弗布克#审计与内控管理工作手册#方案#规范#目标#

领取本资料的Word、PDF版完整内容方法:

1.本资源编号:3234

2.关注 评论 转发,然后私信“资料

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2024年5月12日 上午11:38
下一篇 2024年5月12日 上午11:50

相关推荐

  • 宿舍门禁系统项目管理

    宿舍门禁系统项目管理 宿舍门禁系统项目管理是一个非常重要的项目,它涉及到学生的安全,也涉及到学校管理的效率。因此,在项目开始之前,我们需要对项目进行全面规划和管理。本文将介绍宿舍门…

    科研百科 2024年12月12日
    0
  • 软件开发游戏开发(软件开发游戏开发方向)

    承接各类网站,APP,小程序,教育直播开发,小程序、商城APP系统、点餐小程序,网站建设网页设计分销系统、多商家商城系统、教育系统、新零售系统、订票系统、社区订购系统、农场游戏系统…

    科研百科 2023年4月26日
    231
  • 重庆项目管理系统开发

    重庆项目管理系统开发 随着现代商业的发展,企业项目开发和管理的需求变得越来越复杂和多样化。因此,开发一个高效、可靠的项目管理系统变得非常重要。重庆项目管理系统开发旨在帮助企业更好地…

    科研百科 2025年1月8日
    0
  • 实施地点及规模如何填写

    实施地点及规模如何填写实施地点及规模如何填写(陈鸡《记者杂志》第七次载)

    科研百科 2024年11月26日
    1
  • 基建项目管理流程表(基建项目管理流程)

    基建项目管理流程基建项目管理流程流程1.建设“中心IP”,理清客户和财务状况,提出解决企业员工和财务状况问题的原理,实施优化战略。2.做好“本组中央、国家主体”工作,发挥“家社、群…

    科研百科 2024年9月26日
    25
  • 全国总工会经费使用管理办法

    全国总工会经费使用管理办法 为规范全国总工会经费使用,加强内部财务管理,提高经费使用效率,全国总工会制定了《全国总工会经费使用管理办法》。 《全国总工会经费使用管理办法》明确了全国…

    科研百科 2024年5月24日
    261
  • 5款相见恨晚的神级软件推荐,每一款都让人惊喜

    本内容来源于@什么值得买APP,观点仅代表作者本人 |作者:极梦小屋 今天给大家安利 5 款完全免费且非常好用的精品软件,每一款软件都值得一试。 一:搜书大师「Android、iP…

    科研百科 2023年3月10日
    366
  • 中国航天审价是干什么用的

    中国航天审价是干什么用的 中国航天审价是指对中国航天项目的采购、工程、研发等过程中的定价、合同管理、风险管理等方面进行审核和评估的过程。 中国航天审价的目的是确保中国航天项目的价格…

    科研百科 2024年10月28日
    2
  • 系统项目管理师总分

    系统项目管理师总分: 系统项目管理在组织中的重要性 系统项目管理师是组织中非常重要的职位,负责管理和维护系统项目,确保项目按时完成并达到预定的目标。本文将探讨系统项目管理师总分的重…

    科研百科 2024年12月31日
    0
  • 治理农业面源污染 环保税2018年施行!

      2016年12月21日,习近平主席主持召开财经领导小组会议,多位国家领导人出席会议,会议听取了农业部关于畜禽养殖废弃物处理和资源化等多项汇报。64L 64L   习近平强调,畜…

    2022年5月21日
    335