2020年部门决算要点（附全套报表）（2020年部门决算填报说明）

1、单位名称：要求填列规范全称，若不清楚，可与单位行政公章一致。各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）。

2、单位负责人、财务负责人、填表人：如实填报。如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。当单位在职人数大于1时，单位负责人、财务负责人、填报人一般不应为同一人。确实为同一人的，不得为躲避公式在名字后加数字、空格、字母等。

3、电话号码：如实填报。注意区号要完整。

4、单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。

5、组织机构代码：应当按照社会信用代码的9-17位填列本代码。

6、社会信用代码：18位阿拉伯数字或大写英文字母表示：登记管理部门代码1位 机构类别代码1位 登记管理机关行政区划码6位 主体标识码（即原组织机构代码）9位 校验码1位。

单户表统一社会代码一般不应为空。

2020年继续加公式审核信用代码与单位性质的合理性，11打头的单位为行政单位，12为事业单位。

7、邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。

8、财政预算代码：必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一规范、代码重复、与预算不衔接等问题。预算单位代码结构为每3位一层，一级预算单位3位码，二级单位6位码。

9、单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。

10、单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在本省境内。

11、单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90“其他单位”。

12、事业单位改革分类：事业单位根据本单位三定方案明确的事业单位改革分类填报。

13、单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。其中调整表、乡镇汇总表应选择50“其他”。

14、预算管理级次：省本级单位填列省级20，州本级单位填列地市级30，省管单位或中央单位使用经费差额表填报时，预算管理级次与本级匹配。县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50。

15、隶属关系：按实际情况填报。

16、部门标识代码及国民经济行业分类：部门标识代码根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657-2009）填报；国民经济行业分类代码根据《国民经济行业分类》（GB/T4757-2017）填报。

17、新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801，本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系改变的单位应有上年代码。

18、上年代码：上年代码是由上年组织机构代码 上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据正常审核，请注意。

19、报表类型：单户表填“0”，经费差额表填“1”，调整表填“2”，乡镇汇总表填“6”。

20、备用码：不得填报。

21、备用码1:可填表人手机号码;

22、备用码2:由120多个区县汇总单位填报为40，其他预算单位和财政汇总不填。

• 财决01表

本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。

1、重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。

2、调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数，即：调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。注意调整预算数一般应当大于或等于决算数。

3、注意27，28行“使用非财政拨款结余”、“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报（若该结余结转数年终时已收回财政，视同预算调减）。83行1栏“年末结转和结余”一般不应有数。

财决01-1表

本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。

1、注意单位分类填报的正确性。注意年初预算批复金额单位为万元的，应转换为元填报。

2、财政拨款调整预算数填报口径如下：

年初结转结余调整预算数＝决算数

本年收入调整预算数=决算数

年末结转结余调整预算数

年初结转结余 本年收入-本年支出=年末结转结余

即：本年支出调整预算数=年初结转结余调整预算数 本年收入调整预算数-年末结转结余调整预算数

财决02表

本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：

1、首先查看单位是否有年初结转和结余的情况，如有需查看单位是否填报《CS01 年初结转和结余调整情况表》，注意单位应在CS01表正确填报调整原因，并在“备注”栏写明作为调整依据的文件号及具体调整事项。审核单位的调整原因是否合理，说明是否完整清晰，格式是否规范。

2、支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目“类”、“款”、“项”的编码和名称填列，相关科目信息应符合《2020年政府收支分类科目》规定（包括有关科目修订文件，下同）。未按支出功能分类科目进行明细核算的，本项应按照部门预算管理要求，比照《2020年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称。

3、年初结转和结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。（本栏数据不包括事业单位非财政拨款结余和专用结余）

基本支出结转：填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。

‚项目支出结转和结余：填列单位从财政部门、主管部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。

4、经营结余：填列事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。

5、本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。

6、本年支出：填列单位本年度全部支出。

7、结余分配：填列单位交纳所得税以及从非财政拨款结余或经营结余中提取各类结余的情况。

8、事业单位转入非财政拨款结余：填列事业单位当年形成的非财政拨款结。

9、年末结转和结余：填列单位结转下年的基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。经营结余为正数的，一般应按规定进行结余分配，分配后无余额。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位非财政拨款结余和专用结余。

10、注意以下几个指标概念：

收支结余=年初结转和结余 本年收入-本年支出

年末结转和结余=收支结余 使用非财政拨款结余-结余分配

11、除事业单位经营亏损外，1-4栏年初结转和结余、17-20栏年末结转和结余各栏不应为负数；

12、16栏“结余分配—其他”一般不应有数，特殊情况应在《填报说明》详细说明情况和提供依据；

13、若20栏“经营结余”为负数，且负数较上年（4栏）有增加的，要详细说明情况。

14、事业单位的非财政拨款结余要通过事业单位转入非财政拨款结余转出，不保留在年末结余，并结合F01表非财政拨款结余年末数核查。

财决03表

本表反映单位本年度依法取得的纳入部门预算管理的各项资金，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等各项收入。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。

1、2栏“财政拨款收入”应与国库提供对账单核对一致（功能分类科目、金额要逐一核对）。注意财政拨款收入指单位的“一般公共预算财政拨款收入 政府性基金预算财政拨款收入”。

2、3栏“上级补助收入”口径把握：注意“上级补助收入”行政单位不得填报数据。根据《政府会计制度》，上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，注意关键字是“事业单位”取得的“非财政补助收入”，如果取得的补助是上级部门本身的财政拨款，则必须列入“其他收入”。

3、6栏“附属单位上缴收入” 填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

4、7栏“其他收入”填报有数时，应结合填报说明附表《CS03其他收入明细情况表》进行审核，重点审核单位是否对其他收入逐笔进行说明？说明是否合理？口径是否准确？如发现口径填报不准确的，应通知预算单位先进行调整。

5、本套决算中“事业收入”的其中项“教育收费”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。

财决04表

本表数据由明细表生成，所以审核支出表时，重点要放在明细表（财决05-1、05-2表和05-3表）上。

审核要点：

（1）2栏“基本支出”：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出；

（2）3栏“项目支出”：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

注意检查支出功能科目与支出分类的对应关系，“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。如存在预算安排不规范导致功能分类科目与支出分类无法对应时，应当要求单位按预算安排如实反映支出分类，同时将情况反馈到预算科室，进一步规范预算编制工作。

（3）4栏“上缴上级支出”：填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（4）6栏“对附属单位补助支出”：填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（5）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。相应的Z01/Z01-1的调整预算数也不应有数

财决05-1、05-1、05-3表

财决05-1、05-2和表05-3表是支出明细表，其中财决05-1表反应基本支出、财决05-2表反应项目支出、财决05-3表反应经营支出。

（1）上述三张报表是审核的重点，要注意单位经济分类科目使用的规范性，同时要结合单位填报说明、审核模板进行审核。

（2）填报口径请参照《2020年政府收支分类科目》，注意8栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和9栏“职业年金缴费”,仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费,个人缴纳部分别列入基本工资和津贴补贴反映。

（3）注意本年的05-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。二级项目名称要统一规范。

（4）注意各经济支出分类大类下“其他”支出，占各大类支出30%以上的,单位应在核实性公式出错说明中进行说明。

各类下“其他”项的口径把握：

①15栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、职工探亲旅费、困难职工生活补助、编制外长期聘用人员（不包括劳务派遣人员）劳务报酬及社保缴费、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。

②43栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。

注意：转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途，若转拨资金到最底级单位，可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细，不再填列此栏。

③55栏“其他对个人和家庭的补助支出”：反映婴幼儿补贴、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、保障性住房租金补贴等。

④73栏“其他基本建设支出”：反映资本性支出（基本建设）其他款科目未包括的资本性支出（不包括对企业补助）。

⑤90栏“其他资本性支出”：反映资本性支出其他款科目未包括的资本性支出。

⑥93栏“其他对企业补助”：反映除资本金注入以外的其他发改部门立项的，用一般公共预算财政拨款开支的对企业的补助。

⑦99栏“其他对企业补助”：反映除资本金注入、政府投资基金股权投资、费用补贴、利息补贴等之外的对企业的其他补助支出。

（5）重点注意区分“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”和 “资本性支出”、 “对企业补助”，同时注意本表中“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”与06表全表的区别和对应。

（7）几个需要特别注意的经济分类科目：

①7栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。

②6栏“伙食补助费”：反映单位发给职工的伙食补助费，因公负伤等住院医疗、住疗养院期间的伙食补助费，军队（含武警人员的伙食费）等。

ƒ30栏“被装购置费”：该科目反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置支出。其他预算单位一般不应发生。

④35栏“专用燃料费”：反映用作业务工作设备的车（不含公务用车）、船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视局、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施），该类设施的燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路费、保险费等）列41栏“其他交通费用”。

⑤40栏“公务用车运行维护费”：仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。

⑥41栏“其他交通费用”：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。

⑦52栏“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费，青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。

⑧91-99栏“对企业的补助（基本建设）”和“对企业的补助”：反映政府对各类企业的补助支出。单位要避免将转拨资金误列此栏，如核实后确属补贴资金，要检查小类（91栏-99栏）是否归集正确。

⑨56-60栏“债务利息及费用支出”，单位填报此栏，应与归口管理业务处（科）室人员核实债务情况。

⑩100-102栏“对社会保障基金补助”：反映政府对社会保险基金的补助以及补充全国社会保险基金的支出。一般预算单位一般不应有。

⑾应注意107栏“其他支出”不允许有数。

财决06表

本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。

（1）“二级项目代码”、“二级项目类别”、“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。

（2）从财决06表开始，要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知（财预[2010]7号）：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。

（3）“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分配”应为零；

（4）注意科目名称（二级项目名称）填列的规范性。

（5）财决06项目名称应同财决05-2表保持一致。

财决07表

本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

1、9栏“人员经费”=单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出 对个人和家庭的补助”。

2、10栏“日常公用经费”=单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与财决F03表“部门决算相关信息统计表”中“机关运行经费”衔接一致。

3、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。

财决08、08-1、08-2表

财决08套表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。

(1)注意一般公共预算财政拨款明细表（08-1表、08-2表）与前面反映总收总支的明细表（05-1表、05-2表）的关系为小于或等于。出现05表数据大于08或10表数据的，必须修改。

(2)注意本年的08-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”、“二级项目类别”、“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。

(3)二级项目名称要统一规范。

财决09表、10表、10-1表、10-2表

（1）财决09表是政府性基金收支总表。请注意使用政府性基金安排的支出，一般属于项目支出。

（2）注意本年的财决10-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”、“二级项目类别”、“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。

（3）二级项目名称要统一规范。

财决附01表

本表反映与单位预算支出相关的资产、负债和预算结转结余信息等情况。涉及资产的信息，均按原值填列；除特殊情况外，应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持一致。有关资产信息指标比照国家标准《固定资产分类与代码》（GB/T 14885－2010，下同）分类填报。

（1）本表注意结合审核模板进行错误排查。

（2）资产信息：反映与单位预算支出相关的资产信息，各项资产价值按原值填列。

货币资金：填列单位库存现金、银行存款和其他货币资金等。

‚财政应返还额度：填列单位实行国库集中支付应收同级财政返还的资金额度（需与财政部门核对一致）。

ƒ房屋：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房和业务用房等。非房屋构筑物（操场、地坪等）应填列16行“其他固定资产”。注意办公用房、业务用房、其他等是否正确分类填列,一般学校、图书馆、文化馆、体育馆、医疗机构、科研单位等应有业务用房，注意囚房也属于业务用房。非以上机构填报业务用房的，请注意核实。

④车辆：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。包括轿车（2030401）、越野车（2030402）、小型载客汽车（包括16座（含）以下的商务车（2030403）、其他乘用车（2030499）和小型客车（2030501））、大中型载客汽车（2030502）等。其中，其他车型仅仅填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车以外的车辆，不含20308摩托车、20309电动自行车、20310轮椅车、20311非机动车辆等（以上类别需填列17行“其他固定资产”）。

（3）负债信息：反映与单位预算支出相关的负债信息。

借款：填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的各种借款。

‚应缴财政款：填列单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项。

ƒ应付职工薪酬：填列单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬。

（4）预算结转结余信息：反映与单位预算支出相关的财政拨款结转和结余、非财政拨款结转和结余、专用结余、经营结余等信息。

财政拨款结转和结余年初数据不是自动计算的，不能漏填。

非财政拨款结转与上年Z06表年末结转和结余减财政拨款结转和结余一致。

非财政拨款结余年初数，行政单位与上年资产负债表其他自己结转结余减项目结转后数据一致。事业单位与上年事业基金年末数一致。

专用结余年初数与上年资产负债表专用基金年末数一致。

经营结余年初数与上年资产负债表非财政补助结余年末数一致。

其他资金结转结余年末数不是自动计算的，注意漏填，非财政拨款结余、专用结余结合财政补助结转结余、财政应返还额度、转入事业基金等数据交叉核查。

财决附02表

本表反映单位年末机构、人员相关情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”进行填列。具体填列要求如下：

（1）单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末在职人数及离退休人数。

（2）单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数。

（3）已经实施基本养老保险制度改革且退休人员由社会保险经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的地区，相关支出和人数应在社会保险基金决算中反映，不在本表重复反映。

（4）年末机构数

独立编制机构数：填列经编制管理部门批准的行政事业机构数。

‚独立核算机构数：填列经编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

纳入部门预算管理、独立编报预算的单位，应按独立核算机构编报本套决算；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报本套决算。

使用各类汇总录入表填报时，按实际汇总的核算机构户数填报，不使用各类汇总录入表填报时，应该填报“1”。

（5）年末职工人数

在职人员：填列在编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，工勤编制人员在此反映。

（6）一般公共预算财政拨款开支人数：填列单位用一般公共预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员、参照公务员法管理的事业人员、非参公事业人员和离退休人员。

以下人员不列入一般公共预算财政拨款开支人员统计范围：原未列入一般公共预算财政拨款开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。‚编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由一般公共预算财政拨款开支基本工资的在职人员。ƒ行政机构和事业单位中用一般公共预算财政拨款开支基本工资的编制外长期聘用人员、遗属及临时工作人员。④民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。⑤社保发放离退休费用的离休人员和退休人员。

（7）政府性基金预算财政拨款开支人员：填列单位用政府性基金预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员、参照公务员法管理的事业人员、非参公事业人员和离退休人员。

（8）经费自理人数：填列单位用一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款以外的资金开支基本工资或离退休费的人员。

（9）年末其他人员：填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工、短期劳务人员、劳务派遣人员等，若有其他人员，则05表其他工资福利支出应有数。

（10）年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。

（11）年末遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺牲病故人员遗属。

（12）机构和人员数不得重复填列：机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。

（13）该表可能出现的问题：部分单位填列了8、14栏财政供养人数，但在财决07、08表或09、10表无相应的人员经费支出，注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数，财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；财政部门不供给人员基本工资（且有经费自理人员编制）的，反映为经费自理人员。

（14）特别注意：①1栏“年末机构数（个）”仅跟随单位的主要功能分类科目填报，如“行政运行”、“事业运行”等。②28栏年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。

（15）审核人员与经费的匹配关系，人员与经费应按照“人随经费走”的原则对应反映（包括支出功能分类科目和经费供给方式）。

（16）支出功能分类科目与机构人员的填列是否匹配（审核模板），项目支出科目一般不填报机构人员。20805行政事业单位离退休科目和21011行政事业单位医疗科目上不得列报机构数、编制数和学生学员数.

财决附03表

本表反映单位“三公”经费、机关运行经费、公务用车以及政府采购支出等情况。具体填列要求如下：

（1）“三公”经费支出：

“三公”经费填列单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出，“三公”经费相关统计数是指使用一般公共预算财政拨款负担费用的相关批次、人次及车辆情况。

预算数按批复的年初预算数填报，统计数应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。

‚公务用车购置数（辆）和公务用车保有量（辆）填列使用一般公共预算财政拨款负担费用所对应的车辆情况。

（2）会议费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的会议费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。

（3）培训费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的培训费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。

（4）机关运行经费：填列行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出。仅行政单位或参公单位填报，事业单位不得有数。相关数据应等于财决07表10栏。乡镇汇总表包含行政单位及参公单位的，应拆分填报。

（5）资产信息：

车辆。填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。

副部（省）级及以上领导用车：填列单位年末用于单位副部（省）级及以上领导公务活动的机动车数量。

主要领导干部用车：填列省（自治区、直辖市）所属厅（局）正职主要负责人和市（地、州、盟）、县（市、区、旗）及乡（镇）党政主要负责人按照公务用车制度改革规定保留的车辆。

机要通信用车：填列单位用于传递、运送机要文件和涉密载体的机动车辆。

应急保障用车：填列单位用于处理突发事件、抢险救灾或者其他紧急公务的机动车辆。

执法执勤用车：填列执法执勤部门（系统）用于一线执法执勤公务的机动车辆。

特种专业技术用车：填列单位固定搭载专业技术设备、用于执行特殊工作任务的机动车辆。

机要通信用车、应急保障用车、执法执勤用车和特种专业技术用车一般由公检法司部门、医疗机构、环卫部门、民政部门、广播部门配备，非以上部门填报31-34行应注意核实。

离退休干部用车：填列离退休干部配备使用的车辆。

其他用车：填列单位年末除上述用车之外的机动车数量（不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车辆等）。

‚单价50万元（含）以上的通用设备：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的单价在50万元（含50万元）以上的通用设备。（注意填数量）

ƒ单价100万元（含）以上的专用设备：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的单价在100万元（含）以上的专用设备。（注意填数量）

（6）政府采购支出信息：填列单位纳入部门预算范围的各项政府采购支出情况，数据从政府采购信息相关统计报表中提取。

财决附04表

本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。

（1）注意填报口径应与单位封面填报的“单位基本性质”一致。不得出现填报口径不一致的情况（如行政单位填报事业单位国有资产收益）。

（2）注意该表和非税收入征缴情况表的对应关系。“国有资产收益上缴情况”一般应列3栏“已缴国库”；5、6栏填报有数的，应在填报说明中详细说明。

（3）注意6栏“单位留用”行政、参公单位不得有数，事业单位填报有数的，应在填报说明中详细说明。

（4）注意非税收入明细科目填列的准确性，避免出现国库存量利息收入、财政专户存款利息收入等部门及预算单位不应出现的收费项目。单位利息收入纳入预算管理的，应当列入“103070599 其他利息收入”科目。注意各大类收入下的“其他”收入，单位应在《填报说明》中详细说明。注意7-11栏“纳入财政专户管理”除党校收费及教育收费外均不得填报。

CS01表

《年初结转和结余调整情况表》，由年初结转和结余有数的单位填报。

（1）1栏应等于上年年末结转和结余，若为新增单位：年初数按账面填列。若为合并单位：以主要被合并单位的数字填列（单位代码也填主要被合并单位）

15栏应等于财决02表1栏各行。注意：若为合并单位，28栏反映合并后的结转结余。

（2）注意“变动项目”（4-27）栏应正确填报，调增应使用正数反映，调减应使用负数反映，同时应在17栏“备注”中具体说明调整依据文件号及具体调整事项。

（3）新旧制度会计衔接导致上下年结转结余变动的需填列在单位内部调剂中，且在出错说明中要详细说明具体原因

CS02表

《主要指标变动情况表》，所有单位均需填报。

审核要点：注意2栏“上年度”数据与本年数通常情况下不一致；注意4栏“增减%”有数的，应在5栏“原因”栏中进行说明。原因要从政策层面详细说明。

注意：原因明显不合理或没有实际意义的要修改，如：有的原因：增减、随意写的什么字符。

CS03表

《其他收入明细情况表》，由财决03表“其他收入”栏填报有数的单位填报。审核要点：

存量返还资金、借款不能通过其他收入进行核算；

‚3栏“本级横向财政拨款” 填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。注意：事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。

ƒ4栏“非本级拨款”，填列从非本级财政部门取得的财政拨款。如昆明市法院（省级单位）从昆明市财政取得拨款为非本级横向拨款。

④由养老保险基金发放养老金的离退休人员（人）：11行填列已经实施养老保险制度改革且由社会保险经办机构从养老保险基金中发放养老金的离退休人数。12行填列由养老保险基金发放离休费的离休人数；13行填列属于财政补助退休人员，同时已参加养老保险由养老保险基金发放养老金的退休人数；14行填列属于经费自理退休人员，同时已参加养老保险由养老保险基金发放养老金的退休人数。(12 13 14)行合计数小于等于11行。

cs07表

只有公积金管理部门需要填列，其它预算单位无需填列。

模板审核解答

一、如何审核

1、在软件主界面点击“查询”按钮，出现查询对话框，选中需查询的模板，点击“确定”。

2、在弹出的对话框中点击“执行查询”，系统即显示查询结果。

二、如何说明

（一）在何处说明

执行横向过录表查询之后，请根据查询结果，对“上报文档”中《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明。

“模板审核情况”表分以下三栏：

·“审核模板名称”栏为系统默认的审核模板编号及名称，单位不可随意更改或变更。

·“提示内容”栏请视查询结果不同填报。

·“单位说明”应根据查询结果进行详细说明。

（二）如何编写说明

单位执行模板查询后，可分二种情况：

1、没有符合查询条件的数据

执行查询后，应弹出“没有符合查询条件的数据”窗口，此时基层单位应在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”中逐一说明；填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明。

2、弹出查询结果表格

执行查询后，如有查询结果，系统会弹出查询结果表格，此时应根据弹出的查询表格，对表格中提示的数据认真核实，查明具体情况。

·如核实之后确定为数据填报不合理，应调整决算报表；

·如核实之后属于可说明原因的实际情况，则应根据查询结果撰写填报说明。此时基层单位应在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”中逐一说明；《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明。

三、查询内容及查询结果解答

A0100_封面指标

该模板用于审核封面指标填报的规范性。单位应根据查询结果，对封面信息逐一核实是否填报正确。如正确，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”填写相关代码，并注明“核实正确”。

A0110_封面指标_新增单位

该模板列示本年新增单位封面信息。主要用于审核新增单位填报封面信息的准确性（尤其要重点审核“国民经济行业代码”以及“部门标识代码”填报的正确性）。如有查询结果，请根据查询结果核实封面信息，核实正确后，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”填写相关代码，并注明“核实正确”。

A0120_封面指标_国民经济行业分类

该模板列示国民经济行业分类代码的准确性，如有查询结果，请逐一核实。核实正确后，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”填写相关代码，并注明“核实正确”。

A0200_经营收支配比情况

该模板列示单位经营收支的具体情况。单位经营收支结余如为正数，应按规定进行分配，年末经营结余为0；如为负数，应按规定结转下年，年末经营结余为同一负数。如有查询结果，单位应核实是否填报正确，若核实无误，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”填写相关代码，并注明“核实正确”。

A0300_支出明细经济分类科目使用规范性

该模板列示的是容易填报错误的经济分类科目。如有查询结果，请根据查询结果及《2020年政府收支分类科目》，仔细判断单位经济分类科目是否填报正确。若核实无误，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”填写相关代码，并注明“核实正确”。

严格审核被装购置费、其他支出。

A0400_年末人数填报规范性

该模板用于审核预算单位填报人员信息的规范性。

由养老保险基金发放的离退休人员。填列已经实施基本养老保险制度改革且退休人员由社保经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的离退休人员。要注意与财决附02表中，填报的离退休人员的区别，不能两边重复反映离退休人员。

2019年部门决算重复填列离退休人数的单位较多。

A0510_固定资产单价_房屋

该模板列示单位房屋每平方米造价，请将查询结果提示的房屋单价在“提示内容”中注明，单价如出现极大值、极小值或特殊值（如1元）需核实情况，有错改正，无错保留并在说明。

办公用房大于15000元或小于50元的，其他用房大于10000元或小于50元的，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》

第三项“报表审核情况”进行说明

A0520_固定资产单价_车辆

该模板列示单位车辆单价，请将查询结果提示的汽车单价在“提示内容”中注明，单价如出现极大值、极小值或特殊值（如1元）需核实情况，有错改正，无错保留并说明原因；同地区、同部门单价差异不应过大。

轿车一般每辆2万元至55万元，越野车一般每辆2万元至65万元，小型载客汽车一般每辆2万元至60万元，大中型载客汽车每辆2万元至80万元，其他车型每辆5000元至90万元，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明

A0530_公务用车配置情况

该模板列示单位配备有“省部级领导用车”的情况，一般单位不应有数。如有查询结果，请核实修改。

A0610_“三公”经费支出预决算对比情况

该模板列示“三公”经费决算数与预算数对比情况，如有查询结果，即存在差异，请在《填报说明—基本版》和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明具体原因。

A0620_“三公”经费支出上下年变动情况

该模板列示“三公”经费支出上下年变动情况，如有查询结果，即存在上下年变动，请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明具体原因。

A0630_“三公”经费支出实物量情况

该模板列示公务接待费平均支出情况，如有查询结果，请核实各项目的填报合理性。请在《填报说明—基层版》第四项“2、模板审核情况”和《填报说明—部门汇总版》第三项“报表审核情况”进行说明“已核实”，如若实物量异常，需做说明。

B类：关注人均指标过于异常数据。

基础数据核对

（一）部门决算与财政总决算相关数据的核对

2020年部门决算财政汇总分析和说明都不提与总决算进行核对。市州、区县审核本级决算时，要加强审核预算单位财政拨款收入、财政专户收入、非税收入、财政应返还额度等与总会计核对情况；年初预算与年初财政下达的预算文件核对。

（二）上年结余数据的核对

1.上年结转和结余核对

收入支出决算表(财决02表)上年结转和结余核对

一般公共预算财政拨款(财决07表)上年结转和结余核对

政府性基金预算财政拨款(财决09表)上年结转和结余核对

按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。

2.主要指标变动情况表

主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。

§核对标准

年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。

（三）资产情况与行政事业单位国有资产管理系统数据核对：

1、财决F01表房屋和车辆数量和价值；

2、财决F03表：37行（二）单价50万元（含）以上的通用设备（台、套…）、38行（三）单价100万元（含）以上的专用设备（台、套…）的数量信息；

3、财决F03表28行至36行公务用车数量信息；

4、填报说明附表CS02表41行、42行房屋和车辆数量信息、21行、22行房屋车辆价值信息。

（四）政府采购支出信息与政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”核对。