现如今，每个企业对资金的管理都逐渐在重视，现代企业管理也已经将资金管理放在重要的管理位置上，资金是日常运营管理的基础，而确保资金的安全将是企业生存发展的前提，那如何做好资金管理，确保资金的管理安全呢？今天，小编跟大家谈谈资金管理的几个要点：
一、资金管理的基本原则
1、企业货币资金管理的总体原则是“集中管理、限额控制、统一调拨、统一运用”。
2、企业的银行账户必须严格执行“收支两条线”管理原则。收支账户必须按规定上划或回调。未经批准，不得收支混用。
3、取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”和账外账。
二、货币资金的管理
（一）现金管理
1、企业所有经济往来，除特殊情况下可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。现金支出范围包含零星办公费用开支、员工因公临时借款等。单笔现金支付限额为1万元。
2、出纳人员办理收款业务后应开具收款收据，会计人员确认现金已收取后在收款收据上签字确认。
3、企业若有取得现金收入应于每周定期存入银行，不得直接用于支付各项支出。如因特殊原因无法于规定时间将现金存入银行，出纳人员需立即向财务负责人报告，征得同意后将现金存放于保险柜中，并于下个工作日将现金送存银行。企业日现金持有量标准为上一年度同期5日平均使用量，日持有现金量最高不超过3万元。
4、企业出纳人员向银行送存或提取现金时，应先申请企业派车接送或有两人同时前往办理。会计人员应组织定期进行现金盘点，确保现金账实相符，发现不符应立即报告并及时查明原因，做出处理。根据盘点结果编制《现金盘点表》，经出纳人员和财务负责人确认后签字确认，并定期装订成册归档保管。
5、出纳人员应逐笔将当天发生的收付凭证登记现金或银行日记账，做到日清月结，账实相符；每月末由出纳人员填写《现金结算单》，并经会计人员确认签字。
6、在现金业务办理中，严禁以下行为：
1>借用其他企业现金或向其他企业借出现金。
2>利用本企业账户替其他企业和个人套取现金。
3>保留账外公款。
4>将企业现金资产存入个人账户。
5>白条抵库。
6>其它不符合现金管理的行为。
（二） 银行存款管理
1、企业必须严格遵守银行结算纪律，严禁签发空头票据，套取银行信用；严禁签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行信用和他人资金。
2、加强银行存款收支核算，收付款凭证必须经有权审批人审批通过后方可办理收付款项，凡不符合规定或手续不完善的一律不予办理。
3、企业出纳人员应依照授权制度和审核批准流程，并按照规定的权限和程序办理相关支付业务。企业应明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
4、严格执行银行存款对账办法:
1>企业规定出纳人员不得直接取得银行对账单，应当由会计人员前往银行获取或银行直接将银行对账单寄达或送达企业指定会计人员。
2>指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支，并于每月末编制《银行存款余额调节表》，经财务负责人审核签字后，装订在当月最后一本会计凭证后面。
3>银行对账需核对的内容包括：银行对账单与账户余额的一致性；对账期内每笔资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性；未达账项的项目、金额；上期未达账项的本期到账情况等。
4>企业财务负责人每月至少要检查一次银行存款对账情况，对于未达账项，应立即报告并及时查明原因，进行处理。
（三） 银行账户管理
1、企业必须严格按照《支付结算办法》、《银行账户管理办法》等有关规定，坚持“事前申请、事后报备”的原则办理银行开户，银行结算等业务。
2、银行账户的开设应当符合企业经营管理需要。开设银行账户除企业注册时设立的基本账户外，为适应企业的需要新增银行账户，出纳人员需填写《银行开户申请书》，经总经理或老板审批后方可增设。
3、企业应设立银行账户备查清册，实时更新《银行账户清册》。企业财务负责人应定期检查银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应立即向总经理或老板报告并追究有关责任人的责任。
（四）网上银行管理
1、网上银行业务功能开通或撤销时，申请人应在开立新账户时同时申请，呈有权审批人核准后方可办理。严禁一人拥有网上银行支付结算所需的全部权限。不相容的岗位权限必须分离，出纳人员不得兼任授权人员或系统管理员。网上银行作业应当至少设置两级授权。
2、出纳人员办理网上银行付款、调拨业务时，需按照企业相关财务制度的规定，手续齐备方可提交网上银行付款指令。
3、授权人员应及时对提交的付款指令进行审核，以确保资金支付、调拨的及时性和准确性。授权人员在审核付款指令并授权后，应在付款指令页上签字确认。
4、出纳人员应对每天支付的款项进行逐笔查询，确认付款成功后，于报销单上盖付讫章。如发生付款失败，应查找原因并进行后续的处理。
5、财务人员要充分利用网上银行查询功能，掌握企业银行账户的资金收支状态。
6、移动数字证书用户及动态口令卡的责任人应将证书（或卡）放于保险柜里，使用时再取出，用完后应立即放回保险柜里。如果出现密码遗忘、证书损坏、证书遗失等异常情况，相关责任人应立即向财务负责人报告，经批准后进行后续处理。
7、证书（或卡）用户的责任人必须做好网上银行密码的保密工作，每三个月至少自行更换一次密码。出纳人员应与银行保持联系，及时了解并掌握网上银行业务的更新动向，并知会相关人员。
8、对网上银行出现的故障出纳人员应做好记录，并及时报企业财务负责人，以免造成业务受阻和经济损失。
9、证书（或卡）用户责任人的交接依据《会计基础工作规范》。新的证书用户责任人应立即更新密码。原证书责任人返岗后，应依上述流程再次办理交接手续。
10、操作人员原则上应在指定的计算机上作业。网上银行所使用的计算机应定期杀毒，防止计算机感染病毒、密码被盗用等风险。
（五）货币资金内部控制
1、企业应建立资金业务岗位责任制，明确岗位职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位的互相分离、制约和监督，不得一人办理资金业务全过程。办理资金业务，需配备合格人员，并定期进行岗位轮换。
2、办理资金业务应严格遵循授权批准程序，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施；明确经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
3、审批人应按照资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应按照审批人的批准意见办理资金业务，对审批人超越授权范围内的资金业务，有权拒绝，并上报审批人的上级。
4、加强与资金有关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、使用、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
5、企业应加强银行预留印鉴管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。
企业资金管理是企业生存和发展的关健环节，企业应认真学习做好强化企业的资金管理，对资金实施统一的管理与监督，相信可以减少企业资金的管理漏洞，从而提高企业资金的利用率，促进企业有序健康发展！
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